ИП, ООО или АО? Что выбрать при регистрации?
Ваше угощение будет обязательно доставлено до автора. Чашка кофе - это не много, но она согревает и придает силы творить дальше. Вы можете выбрать, чем угостить автора.
Чашка кофе из ПитСтопа за 60 руб.
Крепкий эспрессо за 110 руб.
Восхитительное Латте за 175 руб.
Начинающий бизнесмен всегда задается вопросом – ИП, ООО или АО? А может есть другие выгодные формы юридических лиц? Как работать официально и меньше платить налоги? Поговорим об этом в небольшой серии материалов о регистрации юридических лиц.
Как всегда, начнем с общих плюсов и минусов каждого вида юридического лица и в отдельных материалах рассмотрим особенности регистрации каждого из них.
-
Основные виды юридических лиц
-
Для престижа. Выбор юридического лица из-за солидности
-
Чем будем заниматься. Выбор оптимальной формы юридического лица по виду деятельности
-
За что будем отвечать. Выбор юридического лица по возможной ответственности учредителя
Основные виды юридических лиц
Отступление от автора. По видам правовых норм индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, это отдельный субъект правоотношений. Но по своей сути индивидуальный предприниматель осуществляет коммерческую деятельность, которая присуща именно юридическим лицам. Сейчас ведутся разговоры о введении запрета индивидуальным предпринимателям нанимать персонал и при наличии такого запрета, ИП имеющие работников будут преобразовываться в общества. Но до этой поры ИП считаются отдельной особенной формой. В своем обзоре я приравняю ИП к юридическим лицам и буду их рассматривать как самостоятельные юридические образования, что не верно с точки зрения юридической науки, но верно с обыкновенной. А как мы помним, наша цель – это сделать право доступным.
В России юридические лица делятся на определенные группы по присущим только им признакам. Это так называемые ОПФ – организационно правовые формы. Каждая ОПФ имеет свои плюсы и свои минусы, о которых мы и поговорим.
Например, Гражданский кодекс РФ выделяет основными ОПФ следующее:
- товарищества – полное товариществ, товарищество на вере, крестьянско-фермерское хозяйство (КФК);
- общества – акционерное общество с выделением публичного АО, и общество с ограниченной ответственностью;
- производственные кооперативы;
- государственные и муниципальные унитарные предприятия; и т.д.
Со всеми ОПФ юридических лиц можете ознакомиться почитав Главу 4 Гражданского кодекса РФ «Юридические лица»
Нам же интересна классификация по иным основаниям, а именно по тому, чем в основном выделяются ИП, ООО или АО. Мы рассматриваем начало бизнеса, когда бизнесмен только выбирает необходимую ему ОПФ. Как только у бизнесмена появятся деньги для найма хорошего постоянного юриста, а хороший юрист экономит деньги получше нескольких бригад работников, то ему подскажут оптимальную именно для его деятельности форму. До этого времени на наш взгляд можно ориентироваться на наши рекомендации.
Для престижа. Выбор юридического лица из-за солидности
ИП, ООО или АО? Самым крутым на настоящий момент является ПАО – публичное акционерное общество. Самое дорогое, но и самое статусное. Быть директором ПАО – это статус, т.к. ПАО, или публичное акционерное общество согласно ГК РФ, это очень дорогое юридическое лицо. Очень много денег тратится на отчетности, регистратора, аудит и т.п. Если Вы думаете изначально о создании ПАО, то забудьте. Это стадия развития общества. Поэтому изначально выбирайте между акционерным обществом и обществом с ограниченной ответственностью.
На втором месте по престижности стоит акционерное общество. То же дорогая форма, необходимость иметь отдельного корпоративного юриста, регистратора и т.д. Но по сравнению с ПАО, все таки более «демократичный» вариант ОПФ. Если Вы собрались всерьез и надолго заниматься бизнесом, у Вас есть хороший стартовый капитал и Ваша роль это больше инвестор, чем исполнитель — АО это Ваш выбор.
На третье место мы поставим не стандартные формы – производственный кооператив, товарищество на вере, или КФК. Это узкоспециализированный выбор, который говорит, что Вы знаете зачем Вам именно эта ОПФ, юрист или аудитор просчитал Вам все плюсы и минусы и Вами выбран оптимальный вариант.
Очень не рекомендуем для престижа оформлять общество с ограниченной ответственностью. Некоторые начинающие бизнесмены ошибочно полагают, что если они оформят ООО, то при заключении договоров они будут казаться значительней и солидней. Это не так. Общества с ограниченной ответственностью еще до недавнего времени использовались для отмывания денег, обналички и всяких нехороших махинаций. Именно за ООО закрепилась слава «фирмы-однодневки». Именно по этой причине многие серьезные бизнесмены опасаются иметь дело с ООО. В настоящее время ситуация исправляется, но для возвращения доверия к ООО пройдет еще несколько лет.
Вообще для престижа выбирать форму юридического лица не стоит, но некоторые бизнесмены идут именно этим путем.
Чем будем заниматься. Выбор оптимальной формы юридического лица по виду деятельности.
Один из правильных критериев отбора для определения формы нового юридического лица, т.к. некоторые ОПФ просто «заточены» под определенные виды деятельности.
Торговля в магазине – однозначно это ИП. В настоящее время ИП имеют неоспоримый бонус перед всеми иными юридическими лицами в льготном налогообложении. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – это причина того, что в торговых центрах одни сплошные ИП. В настоящий момент при сравнении ИП и того же ООО в торговле, налогообложение стоит учитывать в первую очередь, т.к. только за счет разницы в налогах ИП будет получать прибыль, а все другие – убытки. Поэтому все торговые центры и крупные супермаркеты работают по стандартной схеме: одно юридическое лицо является владельцем всей территории супермаркета, а десяток ИП арендует кусочки этого помещения. За счет такой схемы ИП платят очень небольшие налоги, т.к. ЕНВД рассчитывается исходя из торговой площади.
При определении ОПФ по виду деятельности в первую очередь необходимо проверить, не является ли Ваш вид деятельности льготным. Для этого стоит прочитать перечни в статьях 346.29 НК РФ и ст. 346.43 НК РФ. Однако, стоит запомнить главное правило, если Вы выбираете ОПФ исходя из уменьшения налогов, то Вам просто необходима консультация грамотного специалиста. Причем мы Вам рекомендуем не обращаться к юристам, т.к. юристы в этих вопросах будут знать больше Вас, но меньше чем специалисты в сфере налогообложения. Поэтому мы рекомендуем получить консультацию у аудиторов, если Вы при выборе ОПФ обращаете внимание именно на налоги. Грамотный аудитор Вам посоветует ОПФ исходя из Вашей деятельности. а также правильную систему налогообложения.
Ярким примером грамотного выбора ОПФ по виду деятельности является выбор крестьянско-фермерского хозяйства если заниматься сельским хозяйством. Вы сможете получить льготное налогообложение и льготные субсидии, только за счет того, что назвались этой формой. Конечно, в последующем Вам необходимо будет подтвердить соответствие, чтобы не потерять эти льготы и субсидии, но в этом есть основное отличие от первоначального выбора ООО. Если сначала выбрать ООО, то льготы можно будет получить после подтверждения статуса сельхозпроизводителя, а если выбрать КФК, то льготы можно получить сразу, а вот при отсутствии подтверждения уже их потерять.
За что будем отвечать. Выбор юридического лица по возможной ответственности учредителя
Еще несколько лет назад, если меня просили порекомендовать форму юридического лица, когда не страшны штрафы и иски о возмещении ущерба — я всем рекомендовал открывать общества с ограниченной ответственностью. В недавнем прошлом это была та форма юридического лица, когда никто ни за что не отвечал. Можно было работать до появления штрафов или исков о возмещении вреда, а потом просто бросать ООО и создавать новое. Но начиная с изменений в Гражданском кодексе РФ 2014 года, появления арбитражной практики по привлечению к ответственности участников общества на ряду с директорами, мое мнение кардинально изменилось. Теперь ООО я порекомендую как форму ОПФ с минимальной ответственностью для участников, но уже с оговоркой, что необходимо грамотно составлять внутренние корпоративные документы.
В чем проблема ответственности. В том, что в жизни юридического лица бывают разные ситуации и разные клиенты. Одни платят в 3 раза больше стандартной цены за срочность, а другие за каждую копейку готовы «глотку рвать».
Рассмотрим простой пример – установка пластиковых окон в обыкновенной квартире. По всей видимости. открою для всех тайну, но в большинстве случаев установщики окон нарушают ГОСТ по установке, что теоретически может привести к иску о защите прав потребителя. Этим пользуются недобросовестные граждане. Вкратце схема выглядит следующим образом: потребитель заказывает окна, установщик окна ставит, потребитель идет к эксперту и просит провести экспертизу качества установки окон, эксперт естественно находит отступления от ГОСТА (просто если делать все по ГОСТУ, то окна потребителю будут стоить на порядок дороже), потребитель идет в суд и признает установку выполненной с нарушением ГОСТ, что в свою очередь приводит к штрафным санкциям и возмещению ущерба. При установке окон на 30 000 рублей, размер ответственности может превышать 50 000 рублей. С тем, что установщик сам купил эти окна за 25 000, поставил за 30 000 и надеялся на прибыль 5 000 рублей, то забирать у него 50 000 рублей – это грабеж. Для компенсации убытков ему надо поставить еще 10 раз такие окна, или постараться избежать ответственности.
Теперь посмотрим на этот пример с точки зрения уклонения от ответственности. Если установщиком является индивидуальный предприниматель, то здесь полный белый северный зверек, т.к. индивидуальный предприниматель отвечает ВСЕМ своим имуществом. Об этом забывают, когда рассматривают плюсы предпринимателя с точки зрения налогообложения, но именно это является ключевым при рассмотрении под призмой ответственности. Если у предпринимателя есть машина, вторая квартира и счет в банке, то приставы все заберут, чтобы компенсировать ущерб взысканный недобросовестным потребителем. Любое общество – ООО или АО уже такой угрозы имуществу не несет, т.к. участники «по идее и по правилам» не отвечают по долгам общества. Т.е. если ущерб был причинен обществом, а именно юридическое лицо будет ответчиком по иску недобросовестного потребителя, то и взыскивать будут с него, а не с его участников.
Но в очередной раз подчеркну, в настоящее время необходимо четко документально отделять участников от управления обществом, подтверждать это документально и не путать эти понятия. Арбитражные суды привлекают к ответственности участников обществ, если можно доказать, что участники прямо влияли на деятельность общества. Но это тема для отдельного большего разговора.
Если Вы собираетесь заниматься видами деятельности, где возможны иски потребителей о возмещении ущерба, например: управление жилищным фондом, такси, ремонт машин, отделочные работы, ремонт квартир и офисов, установка потолков и окон, сантехнические и электрические работы – мы рекомендуем общество с ограниченной ответственностью. Если денежные средства позволяют и бизнес будет серьезным и надолго, то конечно акционерное общество. Если вероятность исков о возмещении ущерба минимальна, то при наличии возможности применения льготного налогообложения – индивидуальный предприниматель или специализированная форма.
В отдельных материалах мы рассмотрим регистрацию отдельных ОПФ: